Digesto Legislativo Provincial

Ley N° 5796 - Decreto N° 3542
LEY IMPOSITIVA PARA EL EJERCICIO FISCAL 2023

EL SENADO Y LA CÁMARA DE DIPUTADOS
DE LA PROVINCIA DE CATAMARCA
SANCIONAN CON FUERZA DE
LEY:

LEY IMPOSITIVA EJERCICIO FISCAL 2023

TÍTULO I

CAPÍTULO I
OBJETO

ARTÍCULO 1º.- La recaudación de los tributos, legislados por el Código Tributario de la Provincia de Catamarca, se efectuará de acuerdo a las alícuotas, cuotas fijas, unidades tributarias e importes que determine la presente Ley.
Fíjese el valor de la unidad tributaria en pesos quince ($ 15).

CAPÍTULO II
IMPUESTO INMOBILIARIO

ARTÍCULO 2º.- El impuesto inmobiliario establecido en el título primero del libro segundo del Código Tributario, se determinará por el producto entre la valuación fiscal y la alícuota según los tramos de escala para su categoría.
En ningún caso el impuesto podrá ser inferior al mínimo determinado para cada categoría.
Para ello se tendrán en cuenta las siguientes categorías:
a) Inmuebles urbanos y suburbanos:
1) Edificados:

Impuesto mínimo determinado: Pesos mil novecientos ochenta y seis ($1.986).

2) Baldíos:

Impuesto mínimo determinado: Pesos dos mil trescientos ochenta y cuatro ($ 2.384).

b) Inmuebles rurales y subrurales:

Impuesto mínimo determinado: Pesos mil ciento noventa y dos ($ 1.192) hasta 2.000m2, en adelante pesos mil seiscientos treinta y cinco ($ 1.635).

c) Matrícula catastral registrada como derecho y acciones:
Por cada matrícula catastral se tributará el impuesto mínimo determinado de pesos cuatro mil seiscientos setenta y dos ($ 4.672), por cada año.

ARTÍCULO 3º.- El impuesto determinado para el ejercicio fiscal 2023 no debe superar en más de un sesenta por ciento (60%) del impuesto determinado correspondiente al 2022, salvo que el incremento del gravamen tenga su origen en valuaciones de mejoras o edificaciones de la parcela, denunciada por el contribuyente o detectada por la Dirección General de Catastro o el organismo que la reemplace.

ARTÍCULO 4º.- El impuesto inmobiliario podrá ser extinguido en anticipos, cuyo número y condiciones serán establecidas por la Dirección General de Rentas, los que no podrá exceder el número de doce (12).

ARTÍCULO 5º.- Constituye vivienda económica única en la Provincia de Catamarca a los fines previstos en el artículo 175° de la Constitución Provincial y Artículo 145°, inciso 7), del Código Tributario aquella cuya valuación fiscal no supere la suma de pesos setecientos nueve mil quinientos sesenta ($ 709.560).
Constituye vivienda construida con crédito a largo plazo en los términos del Artículo 175° de la Constitución Provincial, aquella cuyo plazo de pago sea igual o mayor de los veinte (20) años y su valuación no supere la suma de pesos un millón ciento treinta y cinco mil doscientos noventa y seis ($ 1.135.296). El Poder Ejecutivo podrá modificar estos valores en no más del cien por cien (100%), cuando razones de conveniencia y oportunidad así lo requieran.
Podrán gozar del beneficio de exención de pago del impuesto inmobiliario consagrado por el inciso 5), del artículo 145° del Código Tributario, aquellos jubilados o pensionados que acrediten ser titulares o poseedores a título de dueño, de una única unidad habitacional en la provincia de Catamarca, cuya valuación fiscal no supere la suma de pesos un millón quinientos ochenta y nueve mil cuatrocientos catorce ($ 1.589.414).

CAPÍTULO III
IMPUESTO A LOS AUTOMOTORES

ARTÍCULO 6º.- El Impuesto a los automotores establecido en el título segundo del libro segundo del Código Tributario se extinguirá, en la forma y condiciones establecidas en el presente capítulo.
El impuesto determinado resultará del producto entre la valuación (fijada por la Dirección Nacional de los Registros Nacionales de la Propiedad Automotor y Créditos Prendarios o en su defecto, por otros organismos oficiales, entidades públicas, privadas o por los valores vigentes en plaza) al 31 de diciembre del año 2022 y las alícuotas establecidas en el Artículo 9 de la presente Ley.
La base imponible del impuesto no debe ser inferior al noventa y cinco por ciento (95%) de las valuaciones de los vehículos automotores que establezca la Dirección Nacional de los Registros Nacionales de la Propiedad Automotor y Créditos Prendarios.
A tales efectos la Dirección General de Rentas podrá establecer índices promedios y coeficientes de relación a fin de asimilar equivalencias entre los diferentes rodados y establecer la base de imposición.

ARTÍCULO 7º.- Los vehículos de transporte de carga denominados unidades semirremolque, serán considerados a los efectos de la presente Ley como dos vehículos separados y tributarán en la categoría que les corresponda.

ARTÍCULO 8º.- El impuesto a los automotores podrá ser extinguido en anticipos cuyo número y condiciones serán establecidas por la Dirección General de Rentas los que no podrán exceder de doce (12).

ARTÍCULO 9º.- El impuesto a los automotores será determinado teniendo en cuenta las siguientes categorías y alícuotas:
Categoría A: automóviles sedan, rurales, autos fúnebres, casas rodantes con o sin propulsión propia, tráiler y similares, vehículos tipo doble tracción (4x4), camionetas y todo otro automotor no incluido en la categoría B: alícuota dos por ciento (2%).
Categoría B: automotores vinculados a actividades productivas: camiones, camionetas cabina simple, ambulancias, furgones, furgonetas, colectivos, ómnibus, acoplados y similares: alícuota uno con cincuenta centésimos por ciento (1,50%).
Categoría C: motocicletas, motonetas, bicimotos, motos y similares: alícuota dos por ciento (2%).
Categoría D: Para los vehículos automotores, ciclomotores y motocicletas que utilicen una tecnología de motorización alternativa a los motores convencionales de combustión interna, entendiendo como tales a los propulsados por:
a) Un motor eléctrico y alternativamente o en forma conjunta por un motor de combustión interna (vehículos híbridos);
b) Un motor eléctrico exclusivamente;
c) Otros tipos de energías alternativas, conforme lo defina la autoridad de aplicación;
Dichas características deben ser originales de fábrica: alícuota uno con cincuenta centésimos por ciento (1,50%).

ARTÍCULO 10°.- El impuesto determinado no podrá ser inferior a los valores de la siguiente escala para su categoría:

Quedan eximidos del impuesto automotor los vehículos cuya antigüedad al 31/12/2022 sean mayores o iguales a veinte (20) años.
El impuesto determinado para el ejercicio fiscal 2023 no debe superar en más de un sesenta por ciento (60%) del impuesto determinado correspondiente al 2022.

CAPÍTULO IV
DISPOSICIONES COMUNES IMPUESTOS INMOBILIARIO Y AUTOMOTORES

ARTÍCULO 11°.- Establécese un sistema de descuentos por extinción anticipada del impuesto inmobiliario e impuesto a los automotores, conforme lo siguiente:
1) Del cuarenta por ciento (40%) sobre el impuesto determinado, cuando se cumplan concurrentemente los siguientes requisitos sobre el objeto imponible:
a) Extinguir la totalidad de la obligación tributaria anual en un pago hasta el vencimiento del primer anticipo;
b) Al 31/12/2022 no poseer deudas de períodos fiscales anteriores;
c) No haberse acogido a la moratoria prevista en Ley N° 5648 por el tributo que se pretende extinguir.
2) Del treinta por ciento (30%) sobre el impuesto determinado, cuando se cumplan concurrentemente los siguientes requisitos sobre el objeto imponible:
a) Extinguir la totalidad de la obligación tributaria anual en un pago hasta el vencimiento del primer anticipo;
b) Al 31/12/2022 no poseer deudas de períodos fiscales anteriores.
3) Del veinte por ciento (20%) sobre el impuesto determinado, cuando sobre objeto imponible se extinga la totalidad de la obligación tributaria anual en un pago hasta el vencimiento del primer anticipo.
4) Del quince por ciento (15%) sobre el impuesto determinado, cuando sobre el objeto imponible se extinga la totalidad de la obligación tributaria anual en diez (10) cuotas mensuales mediante la adhesión al débito automático en cuenta bancaria o tarjeta de crédito.
5) Del diez por ciento (10%) sobre cada anticipo bimestral cuando los mismos se extingan en tiempo y forma.
Los medios de pagos admitidos serán los establecidos por la Dirección General de Rentas.

CAPÍTULO V
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS

ARTÍCULO 12°.- El impuesto sobre los ingresos brutos se determinará y extinguirá conforme se establece en el presente capítulo.

ARTÍCULO 13°.- De acuerdo a lo establecido en el Artículo 195 del Código Tributario, fíjense con carácter general las siguientes alícuotas para las actividades y/o hechos imponibles alcanzados que a continuación se detallan, con excepción de las alícuotas y tasas dispuestas especialmente en Anexo I y Anexo II:
1 - Actividades Primarias: cero con setenta y cinco centésimas por ciento (0,75%);
2 - Industria y Producción de Bienes: uno con cincuenta centésimos por ciento (1,50%).
3 - Construcción: dos con cincuenta centésimos por ciento (2,50%).
4 - Comercio: Comercio Mayorista: tres por ciento (3%) - Comercio Minorista: tres por ciento (3%) - Servicios en general: tres por ciento (3%).
5 - Servicios financieros: siete por ciento (7%).
6- Actividades de intermediación que se ejerza percibiendo comisiones, bonificaciones, porcentajes u otras retribuciones análogas: cinco por ciento (5%).

ARTÍCULO 14°.- Las alícuotas especiales, establecidas para cada actividad y/o hechos imponibles alcanzados, serán las que se indican en Anexo I de la presente Ley.
Los impuestos mínimos e importes fijos establecidos para cada actividad y/o hechos imponibles alcanzados, serán los que se indican en Anexo II de la presente Ley.

ARTÍCULO 15°.- Facúltase a la Dirección General de Rentas a modificar los códigos de actividades fijados en la presente Ley, adecuándose a los otros fiscos sin alterar las alícuotas.

ARTÍCULO 16°.- La tasa de interés a aplicar en el caso previsto en el segundo párrafo del Artículo 170 del Código Tributario será la que determine la Dirección General de Rentas sobre la base que aplica el Banco de la Nación Argentina para las operaciones de descubiertos transitorios en cuentas corrientes, vigentes al momento de la operación.

ARTÍCULO 17°.- Conforme lo dispuesto por el artículo 166 Quater del Código Tributario, quedan comprendidas para el ejercicio fiscal 2023 las categorías A, B, C, D, E y F del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Anexo de la Ley Nacional Nº 24.977 y sus modificatorias y normas complementarias) y los siguientes valores:

Los presentes valores regirán hasta tanto la Dirección General de Rentas actualice conforme la tasa de actualización que establezca la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) aplicable a los importes del impuesto integrado de cada categoría en uso de las facultades establecidas en el Artículo 52 del Anexo de la Ley Nacional N° 24.977 y sus modificatorias.
En caso que la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) no realice ninguna actualización, la Dirección General de Rentas queda facultada para incrementar los valores al momento de realizar la actualización, tomando como base el Índice de Precios al Consumidor (IPC) acumulado en el periodo 2023, informado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC) de la República Argentina.

CAPÍTULO VI
IMPUESTO DE SELLOS

ARTÍCULO 18°.- El impuesto de sellos establecido en el Artículo 197 del Código Tributario se determinará y extinguirá de acuerdo a las alícuotas fijas, unidades tributarias e importes mínimos que se establecen en el presente capítulo.

ACTOS, CONTRATOS Y OPERACIONES EN GENERAL
ARTÍCULO 19°.- Por los actos, contratos y operaciones que a continuación se enumeran deberá pagarse el impuesto que en cada caso se establece:

ACTOS, CONTRATOS Y OPERACIONES SOBRE INMUEBLES
ARTÍCULO 20°.- Por los actos, contratos y operaciones que a continuación se enumeran, deberá pagarse el impuesto que en cada caso se establece:

OPERACIONES DE TIPO COMERCIAL Y BANCARIO
ARTÍCULO 21°.- Por actos, contratos y operaciones que a continuación se enumeran, se deberá pagar el impuesto que en cada caso se establece:

CONTRATOS Y OPERACIONES DE SEGUROS, CAPITALIZACIÓN
ARTÍCULO 22°.- Por los contratos y operaciones de seguros, capitalización y ahorro previo y contrataciones similares que a continuación se enumeran, se pagará el impuesto que en cada caso se establece:

La restitución de primas al asegurado, en ningún caso dará lugar a la devolución del impuesto que se haya satisfecho. El Impuesto de Sellos correspondiente a la póliza, será cobrado por los aseguradores y pagado al fisco por éstos bajo Declaración Jurada.

ACTOS, CONTRATOS Y OPERACIONES QUE ABONEN CUOTAS FIJAS
ARTÍCULO 23°.- Por los actos, contratos y operaciones que a continuación se enumeran, se extinguirán las cuotas fijas que en cada caso se indican:

CAPÍTULO VII
IMPUESTOS A LAS LOTERÍAS

ARTÍCULO 24°.- Fíjase en el veinte por ciento (20%), la alícuota del impuesto establecido por el Título Quinto del Libro Segundo del Código Tributario.

CAPÍTULO VIII
TASAS RETRIBUTIVAS DE SERVICIOS

ARTÍCULO 25°.- Las tasas retributivas de servicios se expresarán en Unidades Tributarias (U.T.).

ARTÍCULO 26°.- Por los servicios que preste la Administración Pública Provincial y el Poder Judicial de la Provincia conforme a las disposiciones del Título Sexto del Libro Segundo del Código Tributario, se pagarán las tasas que se establecen en el presente Capítulo. Las tasas fijadas en el presente capítulo deberán reponerse al momento de su presentación ante la administración.

ARTÍCULO 27°.- Las propuestas que se presenten en procedimientos administrativos de selección de oferentes que llevaren a cabo las jurisdicciones y entidades comprendidas en los Artículos 1º, inciso a) y 2º de la Ley N º 4.938, abonarán las siguientes tasas, calculadas sobre el monto de la oferta:
I) Procedimientos cuya finalidad sea la provisión de bienes o servicios en el marco de las normas contenidas en la Ley N.º 4.938:
a) Licitaciones y/o Concursos públicos: cero con un décimo por ciento (0,1%);
b) Licitaciones privadas y concursos de precios: cero con cinco centésimos por ciento (0,05%);
c) Contrataciones directas, cuyo presupuesto oficial supere el cinco por ciento (5%), del monto autorizado por el Poder Ejecutivo para Licitación Pública: cero con cinco centésimos por ciento (0,05%).
II) Procedimientos cuya finalidad sea la realización de obras y/o provisión de bienes y/o servicios bajo el régimen de la Ley de Obras Públicas Nº 2.730:
a) En el caso de propuestas que se presenten para Licitaciones y Concursos de Precios de Obras Públicas: se abonará una tasa del cero con cinco centésimos por ciento (0,05%).
b) Contrataciones directas cuyo presupuesto oficial supere el cinco por ciento (5%) del monto autorizado por el Poder Ejecutivo para la Licitación Pública: el cero con cinco centésimos por ciento (0,05%).
Exímese de la tasa del presente artículo a las ofertas que se presenten en los procedimientos de contratación con modalidad Subasta invertida.

ARTÍCULO 28°.- Por los servicios y actuaciones que se indican a continuación, se extinguirá la tasa de treinta unidades tributarias (U.T. 30):
a) Por cada firma de peritaje, traducción, informe o laudo que se presente ante la administración;
b) Por cada autenticación de firma de funcionarios públicos.

DIRECCIÓN GENERAL DE RENTAS

ARTÍCULO 29°.- Por los servicios que preste la Dirección General de Rentas se extinguirán las siguientes tasas:
a) De cuarenta unidades tributarias (40 U.T.), por cada alta, baja o transferencia de los registros de automotores o motocicletas.
b) De trescientas unidades tributarias (U.T. 300), por transferencias de automotores o de inmuebles que no sean de carácter oneroso.

DIRECCIÓN GENERAL DE CATASTRO

ARTÍCULO 30°.- Por los servicios que preste la Dirección General de Catastro se extinguirán las siguientes tasas:
a) Por emisión de Certificados Catastrales, sesenta unidades tributarias (60 U.T.);
b) Avalúos Fiscales:
1- Por emisión de informe de Avaluó Fiscal: cincuenta unidades tributarias (50 U.T.);
2- Por solicitud de inspección para reconsideración de valuación y/o verificación de mejoras: setenta unidades tributarias (70 U.T.);
c) Por la registración de planos de mensura y planos de verificación de la subsistencia del estado parcelario (VESEP): sesenta unidades tributarias (60 U.T.)

REGISTRO DE MARCAS Y SEÑALES

ARTÍCULO 31°.- Por los servicios de Registros de Marcas y Señales que se enumeran a continuación, se pagarán las siguientes tasas:
• Otorgamiento, renovación y duplicado de Marcas y Señales:

• Transferencias de Marcas y Señales: ochenta unidades tributarias (80 U.T.)
• Rectificaciones, cambios y adicionales:
• De Marcas, diez unidades tributarias (10 U.T.);
• De Señales, ocho unidades tributarias (8 U.T.).

DIRECCIÓN GENERAL DEL REGISTRO DE LA PROPIEDAD INMOBILIARIA

ARTÍCULO 32°.- Por los servicios que preste el Registro se abonarán las siguientes tasas:

ARTÍCULO 33°.- Las tasas correspondientes a las inscripciones de inmuebles se liquidarán sobre el monto de la base imponible del Impuesto Inmobiliario o del valor que le asignen los interesados si fuera mayor; si se tratare de una parte del inmueble, se hará el avalúo proporcional.
Las tasas correspondientes a las anotaciones de contrato se liquidarán sobre su monto total.

ARTÍCULO 34°.- En el caso de certificaciones e informes, la tasa se cobrará por cada inmueble o unidad, computándose como inmueble la fracción de terreno que se hallase catastrada con una asignación. En caso de certificaciones e informes por inhibición o embargo, se cobrará por cada persona humana o jurídica, o designación por la que se requiera. También la certificación sobre un inmueble afectado al régimen de propiedad horizontal, o especiales de análogo tratamiento, abonará una sola tasa, siempre que de ella surja expresamente que se actuará sobre el total de unidades que compongan el edificio, en una sola operación de conjunto.

ARTÍCULO 35°.- Las tasas se abonarán previamente a la presentación del instrumento en el Registro, siendo responsable de su cumplimiento quien efectuará la solicitud o resultase parte interesada.
En caso contrario, el instrumento se registrará provisoriamente conforme a la Ley Nacional Nº 17.801 y Provincial Nº 3343.

REGISTRO DEL ESTADO CIVIL Y CAPACIDAD DE LAS PERSONAS

ARTÍCULO 36°.- Por los servicios que preste el Registro del Estado Civil y Capacidad de las Personas, se abonarán las siguientes tasas:
A. De ocho unidades tributarias (8 U.T.)
1. Por solicitud de copia;
2. Por cada acta certificada;
3. Por trámite de legalización de actas.
B. De veinte unidades tributarias (20 U.T.)
1. Por rectificativa administrativa de cada acta;
2. Por cada inscripción de Reconocimiento;
3. Por cada inscripción ordenada judicialmente (Divorcio, Divorcio Express, Capacidades, Cambio de nombre, Inscripción de nacimiento y defunción judicial, filiación e impugnación, cambio o supresión de apellido);
4. Por cada certificado negativo;
C. De cuarenta unidades tributarias (40 U.T.).
1. Por cada inscripción en el Registro de Extraña Jurisdicción de actas de Nacimiento, Matrimonio, Defunción ocurridos en otra Provincia;
2. Por certificación de inhabilitación;
3. Por cada adición de apellido.
D. De sesenta unidades tributarias (60 U.T.)
1. Por celebración de matrimonio en horas y días hábiles de oficina;
2. Por inscripción de Uniones Convivenciales;
3. Por cese de Uniones Convivenciales;
4. Por trámite de Pactos Convivenciales;
5. Por cada registro de convención matrimonial.
E. De ochenta unidades tributarias (80 U.T.)
Por celebración de matrimonio en horario vespertino.
F. De trescientas unidades tributarias (300 U.T.)
Por celebración de matrimonio en horas y días inhábiles de oficina o a domicilio.

REPARTICIONES DEPENDIENTES DEL MINISTERIO DE INFRAESTRUCTURA Y OBRAS CIVILES

ARTÍCULO 37°.- Por los servicios que prestan las reparticiones dependientes del Ministerio de Infraestructura y Obras Civiles y sus dependencias, se abonarán las siguientes tasas:
1. Por la presentación de solicitud de inscripción, reinscripción y actualización de documentación de empresas ante el Registro, trescientas unidades tributarias (300 U.T.).
2. Por el primer certificado de libre capacidad de contratación anual, otorgado a las empresas por el Registro, calculado sobre el monto de libre capacidad de contratación anual exigido por cada pliego licitatorio de obras, el cero con tres centésimos por ciento (0,03 %).
3. Por cada certificado de libre capacidad de contratación posterior al primero otorgado por el Registro, calculado sobre el monto de libre capacidad de contratación anual exigido por cada pliego licitatorio de obras, el cero con un centésimo por ciento (0,01 %).

REPARTICIONES DEPENDIENTES DEL MINISTERIO DE AGUA, ENERGÍA Y MEDIO AMBIENTE

ARTÍCULO 38°.- Por los servicios que prestan las reparticiones dependientes del Ministerio de Agua, Energía y Medio Ambiente y sus dependencias, se abonarán las siguientes tasas:
1. Solicitud o permiso precario de uso de agua pública, cincuenta unidades tributarias, (50 U.T.);
2. Solicitud de concesión de uso de agua pública, trescientas unidades tributarias, (300 U.T.);
3. Certificados en general, incluidos aquellos de libre deuda y de derecho de uso de agua pública, cincuenta unidades tributarias, (50 U.T.);
4. Por cada permiso para hacer una perforación para extraer agua subterránea, cien unidades tributarias, (100 U.T.);
5. Inscripción de director técnico y empresa perforista, trescientas unidades tributarias (300 U.T.);
6. Certificado de no inundabilidad:
- Superficies menores a 2.500 m2: cincuenta unidades tributarias (50 U.T.)
- Superficies mayores a 2.500 m2: trescientas unidades tributarias (300 U.T.).
7. Por cada pedido de prefactibilidad de servicio de provisión agua potable y/o cloaca para proyectos de loteo, trescientas unidades tributarias, (300 U.T.);
8. Por cada pedido de factibilidad de servicio de provisión de agua potable y/o cloaca para loteo, trescientas unidades tributarias, (300 U.T.);
9. Por cada pedido de factibilidad de servicio de provisión de agua potable y/o cloaca para vivienda unifamiliar, cien unidades tributarias, (100 U.T.);
10. Por solicitud de conexión a la red de agua potable y/o cloaca, sin perjuicio de la tasa que corresponda por la ejecución material de los trabajos, cien unidades tributarias, (100 U.T.);
11. Inscripción o renovación anual de constructor habilitado para instalaciones sanitarias, trescientas unidades tributarias, (300 U.T.);
12. Permiso para ejecución de obra hidráulica sobre cauce natural o acueducto de agua pública, trescientas unidades tributarias, (300 U.T.)

MINISTERIO DE SALUD

ARTÍCULO 39°.- Por los servicios que preste el Ministerio de Salud y sus dependencias, se abonará las siguientes tasas:
A. De ciento cincuenta unidades tributarias (150 U.T.):
1) La inscripción de Registros de Auxiliares de la Medicina;
2) La habilitación de consultorios (médicos y paramédicos, laboratorios bioquímicos y otras ramas del arte de curar);
3) La habilitación de botiquines;
4) Habilitación de servicios. Incluye servicios de estética, tatuadores y otras actividades afines;
5) Habilitación de aparatología.
B. De doscientos cincuenta unidades tributarias (250 U.T.):
1) La habilitación de farmacias, cambio de director técnico, cambio de domicilio, cambio de propietarios;
2) Habilitación de proveedores, distribuidoras y droguerías;
C. De trescientos cincuenta unidades tributarias (350 U.T.):
1) Habilitación y/o cambio de propietario de Clínicas, Sanatorios, Geriátricos, Hogares, Hospitales Privados, etc.

DEPARTAMENTO DE BROMATOLOGÍA

A. Certificado de análisis de todos los productos alimenticios, treinta unidades tributarias (30 U.T.).
B. Certificados de inscripción de establecimientos elaboradores, fraccionadores, expendedores y depositarios de todos los productos alimenticios, discriminados según Decreto Ley Nº 242/66:
1) Categoría I: ciento cincuenta unidades tributarias (150 U.T.);
2) Categoría II: ochenta unidades tributarias (80 U.T.);
3) Categoría III: cincuenta unidades tributarias (50 U.T.);
4) Categorías IV y V: treinta unidades tributarias (30 U.T.).
C. Certificado de aprobación de rotulado y otros, por cada producto, veinte unidades tributarias (20 U.T.).
D. Certificado de inscripción y reinscripción de todo producto alimenticio, por cada producto: cincuenta unidades tributarias (50 U.T.).

JEFATURA DE POLICÍA

ARTÍCULO 40°.- Los servicios que presta la Jefatura de Policía serán gratuitos.

REPARTICIONES DEPENDIENTES DEL MINISTERIO DE MINERÍA

ARTÍCULO 41°.- Por los servicios que presta el Ministerio de Minería y sus dependencias, se abonará las siguientes tasas:

VIALIDAD DE LA PROVINCIA

ARTÍCULO 42°.- Las solicitudes de desviación o clausura de caminos tributarán una tasa de cien unidades tributarias (100 U.T.).

CAJA DE PRESTACIONES SOCIALES DE CATAMARCA

ARTÍCULO 43°.- Por los servicios que brinda la Caja de Prestaciones Sociales de Catamarca, se abonarán las siguientes tasas:
A. Por la solicitud de habilitación de agencias de quiniela, ochenta unidades tributarias (80 U.T.);
B. Por las solicitudes de habilitación de subagencias de quiniela, sesenta unidades tributarias (60 U.T.);
C. Por la presentación de pedido de informe efectuado por oficio firmado por abogado particular en causas judiciales, cincuenta unidades tributarias (50 U.T.);
D. Por la presentación de Recurso administrativo firmado por abogado particular, diez unidades tributarias (10 U.T.).

INSPECCIÓN GENERAL DE PERSONAS JURÍDICAS

ARTÍCULO 44°.- Por los servicios que se enumeran a continuación, prestados por la Inspección General de Personas Jurídicas, se abonarán las siguientes tasas:
A. Para las Sociedades Comerciales:

B. Para las Asociaciones Civiles, Fundaciones, Cooperativas, Consejos y Colegios Profesionales:

C. Para las Fundaciones:

Los colegios y consejos profesionales quedan asimilados a las entidades de segundo grado para el pago de las respectivas tasas. Idéntico tratamiento tendrán las fundaciones en cuanto al pago de las tasas no previstas especialmente.

ACTUACIONES ANTE EL PODER JUDICIAL

SERVICIOS GENERALES

ARTÍCULO 45°.- Por los servicios que presta el Poder Judicial, se tributarán las siguientes tasas de actuaciones:  

TASAS DE JUSTICIA

ARTÍCULO 46°.- Para determinar el valor del juicio a los efectos de la Tasa Judicial, no se tomarán en cuenta los intereses, indexaciones y costas reclamadas. Cuando por ampliación posterior y por acumulación de acciones aumente el monto del juicio se completará la tasa de justicia hasta el importe que corresponda. Las tercerías y reconvenciones se considerarán a los efectos de la tasa, como juicios independientes del principal.

ARTÍCULO 47°.- Para todos los juicios o actuaciones enunciadas en el Artículo precedente y los no enunciados, deberán tributar como mínimo una tasa de justicia de cincuenta unidades tributarias (50 U.T.). En los juicios de valor indeterminados que se efectuare determinación posterior y que arrojen un importe mayor al mínimo, por aplicación de la tasa proporcional deberá abonarse la diferencia correspondiente.

REGISTRO PÚBLICO DE COMERCIO

ARTÍCULO 48°.- Por los servicios que preste el Registro Público de Comercio, se abonarán las siguientes tasas:

Los contratos de sociedades y sus prórrogas, que se inscriban en el Registro Público de Comercio, abonarán una tasa equivalente al treinta por ciento (30%), del Impuesto de Sellos abonados por los contratos y sus prórrogas.

CAPÍTULO IX
EXENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES DE LA LEY N° 26.223

ARTÍCULO 49°.- Quedan exceptuados del pago del Impuesto sobre los Ingresos Brutos los Pequeños Contribuyentes de la Ley N° 26.223, inscripto en el Régimen Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación.

CAPÍTULO X
DISPOSICIONES TRANSITORIAS

ARTÍCULO 50°.- Exímese de todos los tributos provinciales de cualquier naturaleza a las Empresas del Estado Provincial y a las Empresas de Economía Mixtas donde la Provincia tenga participación mayoritaria, por los ingresos, bienes, actos, contratos, operaciones y derechos que de ellos emanen exclusivamente a su favor, desde su constitución.
No se exime a estas empresas del cumplimiento de los deberes formales y de la obligación de presentar las declaraciones juradas de los hechos imponibles verificados conforme la legislación vigente. Su incumplimiento implicará la aplicación de las sanciones previstas en el Código Tributario.

ARTÍCULO 51°.- Los contribuyentes locales del Impuesto sobre los Ingresos Brutos encuadrados en el tramo I previsto en el Anexo I del Artículo 14, podrán deducir de la base imponible el sueldo bruto de los empleados registrados conforme la legislación laboral vigente, en la medida que los mismos presten servicios efectivos en jurisdicción de la Provincia de Catamarca.
La deducción prevista, en ningún caso podrá generar una reducción de impuesto superior al 0,2% de la base imponible determinada sin computar la deducción en trato.
En caso de corresponder, el monto no deducido en ningún caso generará saldo a favor del contribuyente ni podrá ser trasladado al cómputo de los siguientes anticipos.

TÍTULO II
MODIFICACIONES AL CÓDIGO TRIBUTARIO

CAPÍTULO I

ARTÍCULO 52°.- Sustitúyese el Artículo 56 del Código Tributario Provincial, Ley 5.022 y sus modificatorias, por el siguiente:
«ARTÍCULO 56.- Infracción y sanción de multa por omisión de presentación de declaraciones juradas autodeterminativas.
La omisión de presentar las declaraciones juradas autodeterminativas en la fecha establecida por la Dirección General de Rentas, será sancionada sin necesidad de requerimiento previo, con una multa cuyo monto será el equivalente a 134 Unidades Tributarias.
El procedimiento de aplicación de esta multa podrá iniciarse, a opción de la Dirección General de Rentas, con una notificación electrónica emitida por el sistema de computación de datos y depositada en el Domicilio Fiscal Electrónico siempre que reúna los requisitos establecidos en el Artículo 62.
Si dentro del plazo de quince (15) días contados a partir de la notificación del sumario establecida en el Artículo 62 el presunto infractor pagare voluntariamente la multa y presentare la declaración jurada omitida, la multa se reducirá de pleno derecho a la mitad (1/2) y la infracción no se considerará como un antecedente en su contra. El mismo efecto se producirá si ambos requisitos se cumplimentaren desde el vencimiento general de la obligación hasta los quince (15) días posteriores a la notificación mencionada.
En caso de no pagarse la multa o de no presentarse la declaración jurada, deberá proseguirse con el sumario previsto en el Artículo 62.

ARTÍCULO 53°.- Sustitúyese el Artículo 62 del Código Tributario Provincial, Ley 5.022 y sus modificatorias, por el siguiente:
ARTICULO 62.- La Dirección General de Rentas, antes de aplicar las multas por las infracciones previstas por los Artículos 56, 57 y 58 dispondrá la instrucción de un sumario notificando al presunto infractor y emplazándolo para que en el término de QUINCE (15) días alegue su defensa y ofrezca las pruebas que hacen a su derecho, siendo admisibles todos los medios reconocidos por la ciencia jurídica, excepto la prueba testimonial.
En el caso de las infracciones previstas en el Artículo 55, la instrucción del sumario se impondrá de oficio o sobre la base del acta labrada por el funcionario de la Dirección General de Rentas que hubiera comprobado la presunta infracción, lo que hará plena fe mientras no se pruebe lo contrario; todo será notificado al presunto infractor en el mismo plazo y para los mismos fines que los del párrafo anterior.
Si el imputado notificado en forma legal no compareciere dentro del término señalado en los párrafos anteriores, el sumario proseguirá en rebeldía, si compareciere con posterioridad seguirán las actuaciones en el estado en que se encuentren.
El interesado dispondrá para la producción de la prueba, de un término de quince (15) días.
El término de prueba sólo podrá ser prorrogado o suspendido por disposición de la Dirección General de Rentas. El interesado podrá agregar informes, certificaciones o pericias producidas por profesionales con título habilitante. No se admitirán las pruebas inconducentes, ni las presentadas fuera de término.
La Dirección General de Rentas podrá disponer medidas para mejor proveer en cualquier estado del trámite.
Vencido el término probatorio o cumplidas las medidas para mejor proveer, la Dirección General de Rentas dictará resolución motivada dentro de los SESENTA (60) días siguientes, la que será notificada al interesado, incluyendo, en su caso, las razones del rechazo de las pruebas consideradas inconducentes o no sustanciadas.
La resolución, impondrá la multa correspondiente a la infracción cometida o declarará la inexistencia de la infracción y la absolución del imputado.

TÍTULO III

CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES

ARTÍCULO 54°.- Autorízase a la Agencia de Recaudación de Catamarca para que a través de la Dirección General de Rentas desarrolle la actividad de recaudación, determinación y fiscalización de los fondos provenientes de regalías mineras, cánones y demás ingresos públicos que tienen a su cargo otros organismos del Estado Provincial.
Facúltase a la Dirección Ejecutiva de la Agencia de Recaudación de Catamarca a suscribir acuerdos con los Municipios de la Provincia para coadyuvar en la recaudación, determinación y fiscalización de tributos que determinen las municipalidades.

ARTÍCULO 55°.- En todos los casos, las operaciones de ventas y/o prestaciones de servicios formalizadas con el Estado Nacional, Provincial y Municipal, sus dependencias y entidades autárquicas, serán consideradas como operaciones de ventas y/o prestaciones de servicios realizadas al consumidor final.

ARTÍCULO 56°.- Facúltase al Poder Ejecutivo Provincial para ordenar las leyes tributarias y aquellas que rigen su procedimiento, sin introducir en su texto modificación alguna, salvo las gramaticales indispensables para su ordenamiento.

ARTÍCULO 57°.- Las disposiciones de la presente Ley tendrán vigencia a partir del 01 enero de 2023.

ARTÍCULO 58°. De forma.

DADA EN LA SALA DE SESIONES DE LA LEGISLATURA PROVINCIAL DE CATAMARCA, A LOS TREINTA DÍAS DEL MES DE NOVIEMBRE DEL AÑO DOS MIL VEINTIDÓS.

Registrada con el N° 5796

Nota: Se adjunta en formato pdf el texto de la Ley y sus Anexos publicados en Boletin Oficial 101/2022